E-INVOICING MANDAT FRANKREICH 2024 - ALLES WAS SIE WISSEN MÜSSEN

Basware möchte Sie über die wichtigsten Entwicklungen im Zusammenhang mit dem französischen e-Invoicing-Mandat für 2024 auf dem Laufenden halten

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BEREITEN SIE SICH AUF DAS MANDAT FÜR DIE ELEKTRONISCHE RECHNUNGSSTELLUNG (B2B) IN FRANKREICH IM JAHR 2024 VOR

  • Am 1. Juli 2024 werden alle Unternehmen, die der Mehrwertsteuer in Frankreich unterliegen, verpflichtet sein, elektronische Rechnungen zu akzeptieren.  

  • Je nach Unternehmensgröße wird der Versand von B2B-Rechnungen in bestimmten elektronischen Formaten zwischen 1. Juli 2024 und 1. Januar 2026 verpflichtend. Dies betrifft zunächst nur französische Inlandsrechnungen. 

  • Nach demselben Zeitplan wie bei der Verpflichtung zur Übermittlung elektronischer Rechnungen wird die e-Reporting für alle ausländischen B2B- und B2C-Transaktionen sowie für innergemeinschaftliche B2B-Rechnungen verbindlich. 

Lesen Sie weiter, um zu erfahren, was dieses neue e-Invoice-Mandat für die Kreditorenbuchhaltung (AP) und den Rechnungseingangsprozess Ihres Unternehmens sowie für die Debitorenbuchhaltung (AR) bedeutet, um konforme e-Invoices zu versenden. 

Diese Seite wird laufend aktualisiert (ursprünglich veröffentlicht 10-2021, zuletzt aktualisiert 08-2022).

 Baswares Rolle

Basware hat sich verpflichtet, eine konforme e-Invoicing-Lösung in Frankreich anzubieten und eine Partner-Dematerialisierungsplattform (PDP) zu werden, die von der französischen Generaldirektion für öffentliche Finanzen akkreditiert ist. Unser Ziel ist es, Sie über die wichtigsten Entwicklungen in Bezug auf das Mandat auf dem Laufenden zu halten und Sie mit Fachwissen und Lösungen zu versorgen, damit Sie den Vorgaben des e-Invoicing-Mandats in Frankreich 2024 vollständig entsprechen. 

 

Mandatory e-Invoicing and e-Reporting in France – what changes for you?

Verpflichtendes e-Invoicing und e-Reporting in Frankreich - was ändert sich für Sie?

In den letzten zehn Jahren hat die französische Regierung strategische Initiativen gestartet, um die Effizienz bei der Erhebung der Mehrwertsteuer zu erhöhen. Die Technologien, mit denen dieses Ziel erreicht werden soll, sind die elektronische Rechnungsstellung (e-Invoicing) und seit kurzem auch die elektronische Berichterstattung (e-Reporting). Gemäß dem neuen Mandat in Frankreich, das in der Rechtsverordnung Nr. 2021-1190 vom 15. September 2021 spezifiziert wurde, müssen umsatzsteuerpflichtige Geschäftsdokumente wie elektronische Rechnungen generell auf der staatlichen Plattform Portail public de facturation (PPF, übersetzt als öffentliches Rechnungsportal) registriert und gemeldet werden. 

Ihr Unternehmen muss herausfinden, welche Teile Ihrer internen Rechnungsprozesse von diesen von der französischen Regierung angeordneten Änderungen betroffen sind:

 Anforderungen für den Versand elektronischer Rechnungen

Die Fristen für die Verpflichtung zur Übermittlung elektronischer B2B-Rechnungen hängen von der Unternehmensgröße ab: 1. Juli 2024 für große Unternehmen, 1. Januar 2025 für mittlere Unternehmen, 1. Januar 2026 für mittlere bis kleine Unternehmen und Kleinstunternehmen (Einzelheiten siehe unten).

 Anforderungen an das e-Reporting

Für B2C-Rechnungen und grenzüberschreitende Rechnungen ist das e-Invoicing nicht obligatorisch. Die Regierung wird jedoch von den französischen Unternehmen verlangen, dass sie die e-Reporting-Dateien für diese Transaktionen mit einem ähnlichen Datenpunktsatz in bestimmten Formaten an die Regierungsplattform senden, und zwar vier Tage nach Ablauf der Woche für Unternehmen, die der Standard-Reportingregelung (réel normal) unterliegen, und innerhalb von sieben Tagen nach Ablauf des Monats für alle anderen Unternehmen.

 Optionen für die Datenübertragung

E-Invoices und e-Reporting-Daten können entweder direkt an die staatliche Plattform PPF (Portail public de facturation) übermittelt werden oder über eine Drittanbieter-Lösung eines akkreditierten Dienstleisters (PDP für plateforme de dématérialisation partenaire) gesendet werden. Das bedeutet, dass die Unternehmen ihre Rechnungen nicht mehr direkt an die Kunden schicken, sondern entweder über die PPF oder die Drittanbieter-PDP. Die französische Regierung nennt diesen Ansatz mit diesen beiden Optionen das
"Y-Modell ".

 Anforderungen für den Empfang von elektronischen Rechnungen

Unternehmen, die in Frankreich mehrwertsteuerpflichtig sind, müssen ab 1. Juli 2024 in der Lage sein, elektronische Rechnungen in den vorgeschriebenen Formaten UBL 2.1, UN/CEFACT CII und Factur-X zu empfangen. Stellen Sie sicher, dass Ihre Lösung zur Rechnungsverarbeitung die zulässigen Formate empfangen und verarbeiten kann.

 Verwaltung des Lebenszyklus von Rechnungen

Das Mandat erfordert auch eine Verwaltung des Lebenszyklus von Rechnungen, d. h. die Übermittlung regelmäßiger Aktualisierungen des Rechnungsstatus an die staatliche Plattform PPF - entweder direkt oder über eine Digitalisierungsplattform eines Partners (PDP). Einige Statusangaben sind obligatorisch (Rechnung eingereicht, verweigert, abgelehnt, erhalten), andere sind optional (bestritten, genehmigt usw.).

 Rechnungsformate

Nach Ablauf der unten genannten Fristen werden nur bestimmte e-Invoice-Formate akzeptiert: UBL 2.1, UN/CEFACT CII und Factur-X. Das bedeutet, dass spätestens 2026 Papierrechnungen und einfache PDF-Rechnungen in Frankreich für die elektronische B2B-Rechnungsstellung im Inland nicht mehr gültig sein werden. Wenn Sie Rechnungen elektronisch ausstellen, müssen diese auch elektronisch archiviert werden, so dass Sie bis spätestens 2026 über eine Lösung für die elektronische Rechnungsarchivierung verfügen müssen.

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Welche Fristen müssen Sie beachten?

Das Mandat betrifft Unternehmen oder Tochtergesellschaften, die in Frankreich mehrwertsteuerpflichtig sind (definiert als eine durch ihre SIREN-Nummer identifizierte rechtliche Einheit).
 

  1. Juli 2024 1. Januar 2025   1. Januar 2026
Verpflichtung, elektronische Rechnungen empfangen zu können
Für alle Unternehmen.
Verpflichtung zum Versand von elektronischen B2B-Inlandsrechnungen in Frankreich
Für Unternehmen mit mehr als 5.000 Mitarbeitern UND mehr als 1,5 Milliarden Euro Umsatz oder 2 Milliarden Euro Jahresbilanzsumme.
Für Unternehmen mit 250 bis 5.000 Mitarbeitern UND weniger als 1,5 Milliarden Euro Umsatz oder 2 Milliarden Euro Jahresbilanzsumme UND mehr als 50 Millionen Euro Umsatz oder 43 Millionen Euro Bilanzsumme.

Für Unternehmen mit weniger als 250 Mitarbeitern UND weniger als 50 Millionen Euro Umsatz oder 43 Millionen Euro Bilanzsumme.

Für Unternehmen mit weniger als 10 Mitarbeitern UND weniger als 2 Mio. € Umsatz/Bilanzsumme.

Verpflichtung zur elektronischen Meldung von ausländischen B2B- und B2C-Transaktionen sowie von innergemeinschaftlichen B2B-Rechnungen
Für Unternehmen mit mehr als 5.000 Mitarbeitern UND mehr als 1,5 Milliarden Euro Umsatz oder 2 Milliarden Euro Jahresbilanzsumme.
Für Unternehmen mit 250 bis 5.000 Mitarbeitern UND weniger als 1,5 Milliarden Euro Umsatz oder 2 Milliarden Euro Jahresbilanzsumme UND mehr als 50 Millionen Euro Umsatz oder 43 Millionen Euro Bilanzsumme.

Für Unternehmen mit weniger als 250 Mitarbeitern UND weniger als 50 Millionen Euro Umsatz oder 43 Millionen Euro Bilanzsumme.

Für Unternehmen mit weniger als 10 Mitarbeitern UND weniger als 2 Mio. € Umsatz/Bilanzsumme.

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Laden Sie unsere Checkliste für Frankreich 2024 herunter, die Tipps enthält, wie Sie sich rechtzeitig vorbereiten können:

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WIE BASWARE IHNEN HELFEN KANN

 

Wie Basware Ihnen helfen kann, regelkonform zu bleiben 

Über das Basware Network, das weltweit größte offene Geschäftsnetzwerk, kann Ihr Unternehmen die Konnektivität mit dem Regierungsportal PPF sicherstellen. Das französische e-Invoicing-Mandat 2024 ist zwar eine wichtige Compliance-Herausforderung, aber nur eine von vielen. Da die Rechnungsstellung und die Einhaltung von Steuervorschriften komplex und fragmentiert sind und sich ständig ändern, brauchen Sie einen erfahrenen Partner an Ihrer Seite, der die laufenden globalen Entwicklungen genau kennt. Anstatt mehrere Lösungen gleichzeitig zu betreiben, kann Ihr Unternehmen auf Basware als umfassende Compliance-Lösung vertrauen. 

Wie unterstützt Basware Ihr Unternehmen bei der Umsetzung des französischen e-Invoicing-Mandats 2024 in der Praxis? 

  • Basware hat eine enge Partnerschaft mit KMPG Advocacy. Gemeinsam wird die Compliance der e-Invoicing-Lösungen von Basware kontinuierlich evaluiert und weiterentwickelt. 

  • Basware ist aktives Mitglied der Koordinierungsgruppe der französischen Regierung FNFE. 

  • Basware beteiligt sich aktiv an der von der französischen Generaldirektion für öffentliche Finanzen organisierten PDP-Arbeitsgruppe. 

  • Basware hat sich verpflichtet, eine e-Invoicing-Lösung zu entwickeln, die vollständig mit dem französischen Mandat 2024 übereinstimmt, und wir bereiten uns darauf vor, eine Partner-Dematerialisierungsplattform (PDP) zu werden, die von der französischen Generaldirektion für öffentliche Finanzen akkreditiert ist (die Akkreditierung beginnt im September 2023). 

  • Basware verfügt über mehr als 30 Jahre Erfahrung in den Bereichen Regulierung und Best Practices in den lokalen Märkten und hat ein tiefes Verständnis für die einzigartigen und komplexen Compliance-Anforderungen globaler Unternehmen. 

Vereinbaren Sie einen Beratungstermin mit unseren Fachleuten, um die Auswirkungen des Mandats auf Ihr Unternehmen und mögliche Lösungen zu besprechen. 

 

FAQs zum e-Invoicing-Mandat 2024 in Frankreich

Welche Auswirkungen hat das B2B-Mandat in Frankreich auf die bestehende B2G-Verordnung für e-Invoicing und die Nutzung der Chorus Pro-Plattform?

Gemäß dem französischen B2B-Mandat werden nur strukturierte Formate als gültige elektronische Rechnungen für steuerliche Zwecke angesehen. Das bedeutet, dass spätestens 2026 Papier- und einfache PDF-Rechnungen in Frankreich für die elektronische B2B-Rechnungsstellung nicht mehr gültig sein werden.  


Die DGFIP (Direction générale des Finances publiques; übersetzt: Generaldirektion für öffentliche Finanzen) plant, die Verwendung von einer Reihe von Formaten zu regulieren, sofern sie mit der europäischen Norm kompatibel sind. Die drei zunächst zugelassenen Formate sind UBL 2.1, UN/CEFACT CII und Factur-X.

Was sind "Plateformes de dématérialisation partenaires" (PDP) und wofür sind sie da?

PDP steht für Plateformes de dématérialisation partenaires, was übersetzt so viel wie Partnerplattform für Digitalisierung/Dematerialisierung bedeutet. Die Registrierung von Anbietern für eine PDP wird im September 2023 eröffnet - keine Plattform kann vor diesem Zeitpunkt vorgeben, registriert oder akkreditiert zu sein. PDPs müssen sich einem Konformitätsaudit unterziehen, um gegenüber der Verwaltung nachzuweisen, dass sie in der Lage sind, die Anforderungen zu erfüllen.

PDPs müssen:

  • Elektronische Rechnungen in einem strukturierten Format an die Plattformen ihrer Empfänger übermitteln
  • Rechnungen empfangen und sie den Empfängern zur Verfügung stellen
  • Pflichtdaten aus Rechnungen extrahieren und an die Verwaltung übermitteln
  • e-Reporting-Daten (Transaktionsstatus und Zahlung) empfangen, kontrollieren und an die Verwaltung übermitteln
  • Konformitätsprüfungen von Rechnungen und Transaktionsdaten vor der Übermittlung durchführen
  • den Status der e-Rechnungsbearbeitung verwalten
  • dem öffentlichen Rechnungsportal die Informationen zur Verfügung stellen, die es für die Aktualisierung des Verzeichnisses benötigt

Was ist das Portail public de facturation (PPF)?

PPF steht für Portail public de facturation, was so viel wie öffentliches Rechnungsportal bedeutet. Die öffentlich vertrauenswürdige dritte Partei bietet kostenlose Dienstleistungen an und konzentriert sich auf die Rechnungsstellung und Abrechnungsdaten für die Steuerbehörden. Das öffentliche Rechnungsportal ermöglicht es Unternehmen, Rechnungen einzureichen, die sie in einem strukturierten oder gemischten Format erstellt haben:

  • Durch Hochladen der Datei in das Portal
  • Per Dateiübertragung über eines der verfügbaren Protokolle (SFTP, AS2, AS4)
  • Durch Dateiübertragung, unter Verwendung der verfügbaren API
  • Nach dem Empfang führt das öffentliche Rechnungsportal eine Datenprüfung durch.

Das Portal für die öffentliche Rechnungsstellung bietet Ihnen auch die Möglichkeit, die Daten online einzugeben oder eine PDF-Datei hochzuladen, die die Rechnung darstellt. Die eingegebenen (oder aus der PDF-Datei extrahierten) Daten werden dann nach der Validierung in eines der strukturierten Formate der Plattform umgewandelt.

Die entsprechende Rechnung wird dem Empfänger ohne weiteres Zutun des Einreichers zur Verfügung gestellt.

Was ist e-Reporting im Rahmen des französischen Mandats?

Für B2C-Rechnungen und grenzüberschreitende Rechnungen ist die e-Invoicing nicht verpflichtend. Um jedoch einen vollständigen Überblick über alle Rechnungsvorgänge zu erhalten, wird die Regierung von den Unternehmen die Übermittlung von e-Reporting-Dateien verlangen.

E-Reporting erfordert eine Reihe von Datenpunkten in einer bestimmten Form und muss in regelmäßigen Abständen übermittelt werden. Die Unternehmen müssen in der Lage sein, e-Reporting zu erstellen und an die staatliche Plattform zu senden, entweder direkt oder über eine Partnerplattform (PDP), die diese Dateien erstellen und an die staatliche Plattform liefern kann. Diese Transaktionen sind von e-Reporting betroffen:

  • Die Übermittlung von Daten über B2B-Transaktionen für nicht-französische Kunden
  • Die Übermittlung von Daten über B2C-Transaktionen für steuerpflichtige Umsätze in Frankreich
  • Die Übermittlung von Daten über Käufe bei ausländischen Marktteilnehmern (ohne Importe)
  • den Zahlungsstatus von Rechnungen für Dienstleistungen (für Dienstleistungen, die auf elektronischen Rechnungen als e-Reporting angegeben sind)

Was ist Invoice Lifecycle Management im Rahmen des französischen Mandats?

Zusätzlich zu den Rechnungsdaten müssen die Unternehmen die Bearbeitungsstände der Rechnungen an die staatliche Plattform übermitteln - direkt oder über eine Partnerplattform.

Der Lebenszyklus der Rechnungen wird mehr Transparenz über den Status der Vorgänge gegenüber der Regierung gewährleisten. Einige Status sind obligatorisch (Rechnung eingereicht, verweigert, abgelehnt, erhalten), andere sind fakultativ (angefochten, genehmigt usw.).

Welche Auswirkungen hat das B2B-Mandat in Frankreich auf die bestehende B2G-Verordnung für e-Invoicing und die Nutzung der Chorus Pro-Plattform?

Seit dem 1. Januar 2020 ist die elektronische Rechnungsstellung in Frankreich für alle Transaktionen mit dem öffentlichen Sektor (B2G, Business-to-Government) über das Chorus Pro Portal verpflichtend.

Ab dem 1. Juli 2024 werden die B2G-Rechnungsströme über das neue E-Invoicing-System, das Portail public de facturation (PPF), laufen. Das bedeutet, dass 800.000 private Unternehmen sich auf die Anforderung einstellen müssen, B2G-Rechnungen über die neue E-Invoicing-Landschaft auszustellen. Bislang gibt es noch keine Klarheit über mögliche Übergangsfristen für bestehende Chorus Pro-Datenflüsse.

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